Адвокатската помощ в областта на данъчното право е изключително важна и се характеризира със своите специфики. В контекста на българското данъчно право, което не се разглежда като самостоятелен дял от правото, но е част от финансовото право, адвокатите по данъчно право играят ключова роля в защитата на интересите на своите клиенти - физически и юридически лица.

Кога ни е нужен адвокат по данъчно право?

Данъчното право регулира взаимоотношенията между държавата и субектите на облагане, като се фокусира върху приходите на държавата и управлението на данъчните правоотношения. В този контекст, ролята на адвоката по данъчно право е многопластова и включва както съветване за оптимизиране на данъчното облагане, така и представителство пред данъчни и съдебни органи в случай на спорове.

В кои градове в България работим?

Съвети за данъчна ефективност

Адвокатите по данъчно право предоставят на своите клиенти ценни съвети за това как да структурират своята финансова и бизнес дейност по начин, който да е в съответствие със законодателството, но същевременно да оптимизира данъчните им задължения. Това включва разработването на стратегии за данъчно планиране, както и съвети относно международното данъчно облагане при трансгранични операции.

Защита при данъчни проверки и ревизии

Една от ключовите роли на адвоката по данъчно право е представителството на клиенти в процедури по обжалване на данъчни ревизионни актове, решения на органите по приходите и санкции. Това включва както административно обжалване пред Националната агенция за приходите и други компетентни органи, така и съдебно представителство в случай на спорове, доведени до съда.

Подкрепа при сливания и придобивания

В процеса на сливания и придобивания, адвокатите по данъчно право оценяват данъчните последици от различни бизнес транзакции. Те съветват своите клиенти относно най-ефективните данъчни структури и стратегии, за да максимизират финансовата изгода от сделката, като същевременно се спазват всички приложими данъчни закони.

Консултации относно ДДС и акцизи

Данъчните адвокати също така предоставят специализирани консултации в областта на Данъка върху добавената стойност (ДДС) и акцизите. Те помагат на бизнесите да разберат и правилно да прилагат сложните правила, свързани с тези данъци, включително правилата за международна търговия и ЕС.

Кои са основните понятия, с които борави адвокатът по данъчно право?

Адвокатите по данъчно право боравят с редица специфични понятия, които са основа на данъчните правоотношения. Разбирането и правилното прилагане на тези термини са от съществено значение за правилното съветване и защита на клиентите в областта на данъчното право. Нека разгледаме някои от основните понятия:

Какво представляват данъците?

Данъкът представлява публично задължение, което възниква по силата на закона. То се изразява в парично безвъзмездно плащане, което едностранно е установено от държавата и не подлежи на връщане. Това задължение е гарантирано от държавна принуда и е важен източник на приходи за бюджета на държавата, като се използва за финансиране на непроизводствените структури.

Според особеностите на данъчното право, данъкът има няколко ключови характеристики: Той е израз на публичното субективно право на държавата да получи определена сума пари, произтичащо от фискалния ѝ суверенитет. Данъците са законово установени и представляват безвъзмездни вземания, тъй като за тях не се предвижда конкретна насрещна престация от страна на държавата. Важно е да се отбележи, че данъчното задължение е еднакво за всички субекти и възниква по един и същ начин за всички, като е едностранно определено от държавата. Данъчните задължения са непрехвърлими, което означава, че не могат да бъдат вменени на трето лице, въпреки че плащането им от трето лице не е изключено. Събирането на данъци е гарантирано с държавна принуда, което подчертава задължителния им характер.

Какви видове данъци има в България?

В България данъците могат да бъдат класифицирани по няколко основни критерия, в зависимост от характеристиките на данъчното правоотношение и начина, по който те влияят на данъчно задължените лица и административните органи, които събират данъците.

Според връзката административен орган – платец данъците биват преки и косвени. Преките данъци се налагат директно върху доходите или имуществото на лицата. Това включва данъци като подоходен данък и корпоративен данък. Косвените данъци, от друга страна, се прилагат върху стоки и услуги и крайният потребител плаща данъка косвено, като ДДС и акцизите.

От гледна точка на начина на определяне на данъка, той бива пропорционален, прогресивен и данък с абсолютна стойност. Пропорционалният данък е с фиксирана ставка за всички данъчни субекти, докато прогресивният данък се увеличава с увеличаването на доходите или стойността на данъчния обект. Данъците с абсолютна стойност се определят като фиксирана сума, независимо от стойността на обекта на облагане.

В зависимост от обекта на облагане, данъкът е имуществен и подоходен. Имуществените данъци се налагат върху собствеността на недвижими имоти или други видове имущество, докато подоходните данъци облагат доходите на физически и юридически лица.

Данъкът може да бъде и местен или републикански от гледна точка на това, в кой бюджет се внася. Местните данъци се събират в полза на местната администрация за финансиране на местни нужди и услуги, докато републиканските данъци се внасят в централния бюджет и се използват за национални цели.

Принципите по които се определят данъците са конституционно регламентирани и включват принципа на законоустановеност, което означава, че основните елементи на данъците се определят в закон, и данъчната справедливост, с който се регламентира размерът на данъка, който трябва да е съобразен с доходите, като се прилага еднакво за всички данъчно задължени лица.

Субекти на данъчните правоотношения

Субектите на данъчните правоотношения са лицата, върху които лежи тежестта за плащане на данъци. Законът разграничава два основни типа субекти:

1. Носители на данъчни задължения - това са лица, които са пряко задължени да внасят данъци и осигуровки към държавата или местните власти. Те носят основната отговорност за погасяването на своите данъчни задължения.
2. Субекти, задължени да удържат и внасят данъци или осигуровки - обикновено това са работодатели или други лица, които по закон са задължени да удържат и внасят данъци от името на друго лице.

Данъчен обект - Данъчният обект е имущество, дейност или доход, поради който възниква данъчното задължение. Това може да бъде печалба от дейност, имущество, доходи от наем и други оценими в пари дадености.

Данъчна основа - Данъчната основа е количествената мярка на данъчния обект, която служи за изчисляване на данъка. Например, при доходното облагане данъчната основа обикновено е годишният доход на лицето, намален с разрешените законови отстъпки и необлагаемите суми.

Данъчна ставка - Данъчната ставка е процент или фиксирана сума, която се прилага към данъчната основа за определяне на размера на данъка. Ставките могат да бъдат прогресивни, регресивни или пропорционални, в зависимост от данъчната политика на държавата.

Данъчна привилегия - Данъчната привилегия представлява законово установено данъчно облекчение, което позволява на данъчно задълженото лице да намали своето данъчно задължение. Примери за данъчни привилегии включват данъчни кредити, отстъпки или освобождавания за определени категории лица или дейности.

Данъчна декларация - Данъчната декларация е документ, с който данъчно задължените лица декларират пред съответните данъчни органи своите доходи, данъчни основи и изчислените данъци за определен период. Тя служи като основа за изчисляване и погасяване на данъчните задължения.

Данъчна единица - Данъчната единица се отнася до единицата мярка, използвана за определяне на данъчната основа. Това може да бъде парична сума, количество, площ и други.

Данъчна година - Данъчната година обикновено съвпада с календарната година и представлява периода, за който се изчисляват и декларират данъците.

Разбирането на тези и други понятия от данъчното право е от решаващо значение за успешната практика на всеки адвокат, специализиран в тази област.

‍